​喻景忠老师：了解最新金融财税优惠政策，提高企业财税管理水平

2023年12月9-10日，青岛新商界核心课堂邀请到中国司法会计第一人、中南财经政法大学教授、博士生导师喻景忠老师为大家讲解税务筹划与风险防范，喻景忠老师是同学们期待已久的财税老师，此次课程有近200位学员参加学习，现场座无虚席，冬日寒风也不敌同学们学习的热情。

学习引导

课程开始前，新商界全国高管教育联盟会长、新商界管理（青岛）教育中心、中国海洋大学继续教育学院EDP中心主任王体星老师为同学们做学习引导：在金税四期“智慧税务”“以数治税”的大背景下，企业要依法合规纳税，才能实现高质量发展，喻景忠老师是中国司法会计第一人，参与过多部税法的编纂工作，能够从税法立法的高度，认清各种税的背景基础，帮助大家了解最新金融财税优惠政策，真金白银地省钱。希望同学们认真学习，提高企业财税管理水平。

课程中，喻景忠教授紧跟国家新政策、新形势，为同学们讲解金融财税优惠政策趋势，金税四期主要特点与突破，分享大数据时代企业税务筹划方法，帮助企业实现利润最大化。

晨读环节

课堂笔记

一、金税工程的四个阶段以及金税四期第一阶段，税收监管的重点

1.金税一期(1994~1997):以发票真伪为切入点的人工核查。

目的:标准化(初步尝试计算机管理税收)

2.金税二期(1998~2003~2012):以全部税收体系为基础的电子防伪。

目的:合规化(由经验管控过渡到以票控税)

3.金税三期(2003~2013~2021):网络互联、以票控税。

目的:一体化(通过进一步强化发票管理而达到科学，准确，及时控税)

4.金税四期(2021~):以数治税、天网时代。主要包括“非税业务、信息其享、信息核查、云化打通”

目的:精细化(数字化的现代财税金融管控体系）

明年各省市将分区分批全面进入金税四期时代，金税四期的主要特点有：

1、以大数据共享为核心的全部市场主体监管

政府相关部门之间数据可以共享，以大数据为支点，实现每个市场主体全国范围、全业务覆盖、全流程监控的“立体数据镜像”管理；已经完成的“社保入税”，部分省市逐步实施的“国有土地出让金入税”等，充分体现了以税收监管为核心，分期打造全方位、多侧面、分层高效服务的政府立体管服平台。

2.保证大数据时代数据的广泛性及精准性

随着数据库系统的扩容，数据完整性和精准度的提高，涉税风险越来越显现；以税收稽查为例，通过大数据库系统归集疑点种类，提炼不同纳税主体的主要风险点，税务稽查部门只须顺藤摸瓜，在不惊动纳税人的情况下，将基本问题查证到位。

二、财政优惠政策下，企业老板应如何给自己发工资？

企业家企业年利润在100万以内时，可给自己设定月薪为1.78-1.98万，年终奖可设为15万，总计36万左右。企业家企业年利润在100-400万之间时，可给自己设定月薪为2.5-3万，年终奖可设为16万，总计48万左右。企业家企业年利润大于400万时，可给自己设定月薪为3.5-3.9万，年终奖可设为32-35万，总计75-80万左右。

年终奖方面：个人所得税的计算，两种方法任选一种：

方法一:年终奖与工资汇总，重新计算缴纳个人所得税；

方法二:年终奖单独按12个月平均计算个税。

[提示]每月工资达到个税计算缴纳标准的，年终奖按方法二计算交个税，税负较轻。

三、增值税优惠政策

年经营收入低于120万元的小规模纳税人。

(1)内容:增值税免税；

(2)涵盖:包括个体工商户；

(3)条件:对外开具增值税普通发票或未开票收入；

[提示]对外开具增值税专用发票收入部分不能免税。

年经营收入小于500万元的小规模纳税人企业。

(1)内容:适用1%的增值税税率，计算缴纳增值税；

(2)对象:包括开具1%税率的专用发票、普通发票、未开票收入；

(3)符合条件的个体工商户，享受相同优惠。

从2023年1月1日~2027年12月31日，集成电路企业、工业母机企业，允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减增值税。

(1)适用对象，必须符合集成电路企业、工业母机企业的技术标准，包括其非独立法人分支机构;

(2)加计抵扣未光部分，可转下期继续抵扣；

(3)进项税额转出、以及可能同时享受两项以上增值税加计扣除优惠政策的，不能叠加享受。

从2023年1月1日~2027年12月31日，先进制造业企业，允许按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税。

(1)适用对象，高新技术企业中的制造业，包括所属非法人分支机构;

(2)加计抵扣未完部分，可转下期继续抵扣;

(3)出口货物劳务发生跨境兼营(出口兼内销)无法准确区分的，不得享受本优惠政策。

其他优惠

(1)对杭州亚运会、亚残会赞助企业，所赞助的商品和劳务免征增值税;

(2)期货交易中实际交易的货物，如果发生进口或出口的，同意按现行货物进出口税收政策执行;

(3)对民用航空发动机，增值税、房产税、城镇土地使用税的系列优惠;

(4)对从事二手车交易的纳税人，销售其收购的二手车，按3%的税率减按0.5%征收增值税。

(5)金融机构向农户发放小额贷款，利息收入免征增值税;

(6)医疗机构符合条件的收入免征增值税，企业集团内单位之间的资金无债借贷行为免征增值税;

四、企业所得税优惠政策

1.对象: 小微企业

2.条件

(1)总资产规模在5000万元以下。(2)职工人数:300人以下。(3)年应税利润在300万元以下。

3.内容:

适用5%的税率计算交纳企业所得税。

[提示]不分行业

结语

喻景忠教授提到，风险管理是守护企业的生命线和防火墙，纳税风险管理要从制度源头入手，融入企业的顶层架构和经营业务。作为企业的管理者或财务负责人，一定要紧贴当前税改新形势，做好企业全生命周期的管理，建立有效的风险管理体系，系统提升税收风险防范与应对能力。